小规模商业企业的做账程序是什么？

楼上的，把损益类科目结转到本年利润时，把借贷给转换了，其他都对了。^_^ 如该如下： 进货的时候： 借：库存商品 贷：现金或银行存款或应付帐款 营业过程中发生的费用： 借：营业费用或管理费用或财务费用 贷：现金或银行存款 销售时： 借：现金或银行存款或应收帐款 贷：主营业务收入 贷：应交税金-应交增值税 这里要把含税销售额转变为不含税销售额 结转成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品 月底： 根据应交增值税计算应交的教育费附加和城市维护建设税 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金 --应交城市维护建设税 贷：其他应交款 --应交的教育费附加 借：主营业务收入 贷： 本年利润 借：本年利润 贷： 主营业务成本 主营业务税金及附加 营业费用 管理费用 财务费用 下月交税时： 借：应交税金 贷：银行存款

借：管理费用-开办费摊销，贷：递延资产；借：管理费用 贷：应付工资，起什么作用？

1、企业在筹建期（刚开办，没有收入的期间）所发生的费用，都记入递延资产（也叫长期待摊费用），等到营业期（有收入的月份开始）分10年摊销到各个月份
筹建期发生费用时
借：递延资产
贷：现金/银行存款

开办期每月
借：管理费用——开办费
贷：递延资产

其中作为费用的开办费可以作为费用抵扣利润，影响企业所得税

2、关于应付工资
应付工资是负债类，指欠员工的工资，因为每个单位都是这月工资下月发，但是工资所属月份为这个月
本月计提的时候
借：管理费用（职能部门）
借：营业费用（销售部门）
贷：应付工资

注：记入管理费用跟营业费用，就可以用来抵扣利润，影响所得税

次月发放
借：应付工资
贷：银行存款

银行跟现金有日记帐跟明细帐，其他科目只有明细帐，所有科目都有总帐
分录涉及到哪个科目，就要在那个科目的明细帐上体现

到月底把损益类科目都结转到本年利润科目里面，损益类科目没有期末余额

每个季度预交所得税，就是按照净利润×25％

每个年度结束，要汇算清缴，就是根据税法，把税务不允许算作费用的部分在税务给的表格里面调费用减少，算出最终缴税额。

看来你什么都不太懂，看看书吧